Prévision et gestion budgétaire

Analyse de l’activité et cycle d’exploitation
Analyser des spécificités de l’activité et les typologies sectorielles.
Identifier les charges fixes et variables pour construire des budgets de fonctionnement et des budgets de projets : notion de seuil de rentabilité.
Identifier et appliquer différentes hypothèses d’activité en déterminant les niveaux de risques : notion de prévisionnel.
Intégrer la notion de coûts.

Affecter des moyens aux objectifs en tenant compte de l’historique de la structure : construire des budgets prévisionnels
Concevoir et construire un budget d’exploitation : les principaux postes en charges (salaires et charges sociales artistiques et personnel permanent, loyer, achats liés aux projets ou à la structure), et les principaux postes en produits (cessions de spectacles, coproductions, coréalisations, subventions, etc.).
Concevoir et construire un budget d’investissement : selon l’activité, évaluer les projets d’investissements (matériel, licences et concessions, etc.).
Concevoir et construire un budget de trésorerie : en fonction du budget d’exploitation et d’investissement, établir des échéanciers prévisionnels pour les décaissements périodiques et ponctuels liés aux production et liés à la structure (salaires et charges sociales, TVA, etc.) et pour les encaissements en évaluant les niveaux de risques en termes de délais.
Analyser l’interdépendance entre ces trois budgets.

Suivre et anticiper : le budget comme outil de pilotage de la structure
Périodicité et mise à jour.
Comparer le réalisé au prévisionnel : mesurer les écarts.
Analyser la cause des écarts et prendre des mesures correctives.
Identifier des indicateurs clés pour élaborer un tableau de bord.
Anticiper les tendances et réagir.